Реформа налога на алкоголь и льготы
Опубликовано 23 сентября 2022 г.
Кто может пострадать
Физические и юридические лица, занимающиеся производством, распространением, хранением, продажей и потреблением алкогольной продукции.
Общее описание меры
Эта мера вносит изменения в структуру пошлин на алкогольную продукцию, создавая стандартизированный ряд налоговых диапазонов в зависимости от объема алкоголя ( ABV ).
Эта мера также вводит два новых послабления и временный сервитут для определенных винных продуктов. Программа помощи мелким производителям заменяет и распространяет льготу, которой в настоящее время пользуются малые пивоварни, на всех производителей другой алкогольной продукции.
Draft Relief уменьшит налоговое бремя на алкогольную продукцию, продаваемую в торговых точках, таких как пабы, за счет снижения налоговой ставки на разливную тару, содержащую не менее 20 литров соответствующей алкогольной продукции.
Сервитут для производителей и импортеров вина помогает справиться с переходом на новый метод расчета пошлины на их продукцию. Этот сервитут будет действовать в течение 18 месяцев.
Наконец, мера гармонизирует процессы утверждения, возврата и оплаты для отечественных производителей алкогольной продукции.
Некоторые части действующего законодательства, которые устарели, будут удалены, а другие части Закона о пошлинах на алкогольные напитки 1979 года ( ALDA ) и Закона о финансах 1995 года будут повторно приняты, чтобы большая часть основного законодательства, касающегося алкогольной продукции, содержалась в одном месте. .
Цель политики
Правительство стремится упростить действующую систему налога на алкоголь, которая является сложной и устаревшей. Это будет сделано за счет повышения экономической рациональности базы налогообложения алкоголя с меньшим количеством искажений и произвольных разграничений, а также снижения административной нагрузки на производителей при уплате пошлин и соблюдении акцизных требований.
Внося эти изменения, правительство также стремится поддерживать общественное здравоохранение, поощрять инновации в продуктах и обеспечивать, чтобы система пошлин отражала современные методы употребления алкоголя.
Предыстория меры
В бюджете на 2020 год правительство объявило, что оно проведет пересмотр пошлин на алкоголь, чтобы пересмотреть то, как система пошлин будет работать после того, как Великобритания покинет ЕС.
Правительство опубликовало запрос о представлении доказательств на первом этапе проверки 1 октября 2020 года, получив 106 ответов.
7 января 2021 года правительство начало техническую консультацию по программе помощи малым пивоварам ( SBR ), на которую был получен 101 ответ. Ответ на эту техническую консультацию был опубликован 30 ноября 2021 года.
С 27 октября 2021 года правительство провело консультации по новой системе пошлин на алкоголь, получив 346 ответов. Ответ на эту консультацию был опубликован 23 сентября 2022 года.
Подробное предложение
Дата операции
Изменения в структуре налога на алкоголь и два новых послабления планируется вступить в силу с 1 августа 2023 года. Временное послабление для определенных винных продуктов также вступит в силу с 1 августа 2023 года и будет действовать в течение 18 месяцев, до 1 февраля 2025 года.
Изменения в требованиях по получению разрешений в качестве производителя алкогольной продукции, а также в порядке уплаты пошлин и возвратов теперь планируется вступить в силу с конца 2024 года. Более подробная информация о сроках этих изменений будет объявлена позднее. HMRC направит уведомление о дате начала как минимум за 12 месяцев, чтобы дать предприятиям время для внесения необходимых изменений в свои собственные системы.
Перед их вступлением в силу будут введены переходные
договоренности о том, как производители будут представлять свои
доходы в соответствии с новыми ставками и структурой льгот.
Действующий закон
Основные положения, касающиеся производства алкогольной продукции, а также взимания, исчисления и освобождения от акцизного сбора (включая любые льготы), изложены в ALDA . ALDA также содержит положения, касающиеся контроля производства, хранения алкогольной продукции и различных мер по борьбе с мошенничеством.
Закон о финансах 1995 года распространяется на денатурированный спирт и алкогольные ингредиенты.
Соответствующее вторичное законодательство:
- Положения о сидре и перри 1989 г.
- Положение о вине и винном производстве 1989 г.
- Положение о спиртных напитках 1991 г.
- Положение о пиве 1993 г.
- Приказ об пошлинах на алкогольные напитки (напитки на основе пива) 1994 г.
- Приказ о сидре и перри (освобождение от регистрации) 1976 г.
- Положение об акцизных товарах (хранении, перемещении и пункте сбора) 2010 г.
Предлагаемые изменения
Законодательство, вносимое в Закон о финансах с 2022 по 2023 год, заменит следующие положения ALDA :
- определение алкогольной продукции
- как начисляется и рассчитывается акциз на алкогольную продукцию
- льготы по акцизам, которые предоставляются
- как аттестуются производители алкогольной продукции
- как деятельность регулируется для целей акцизного сбора
- подробности о штрафах
Новое законодательство создаст стандартизированные диапазоны для всех видов алкогольной продукции, при этом все налоговые ставки рассчитываются на основе характера продукта и количества литров чистого спирта в продукте.
В рамках замены ALDA в новом законодательстве не будут содержаться устаревшие положения, которые больше не актуальны, например, разлив платных спиртных напитков и запрет на гроггинг.
Закон заменит и расширит схему помощи мелким пивоварам, которая в настоящее время применяется к производителям пива, производящим менее 60 000 гектолитров пива в год, на программу помощи мелким производителям. Малые предприятия, производящие любую алкогольную продукцию крепостью менее 8,5%, будут иметь право на пониженные ставки алкогольной пошлины на соответствующую продукцию, если они производят менее 4500 гектолитров чистого спирта в год.
Законодательство также введет новую льготу по разливу, которая снизит пошлину на разливные продукты крепостью менее 8,5% , которые находятся в больших емкостях объемом не менее 20 литров и продаются для подключения к системе раздачи.
Законодательство введет сервитут для некоторых винных продуктов, в соответствии с которым все вина «из свежего винограда» крепостью от 11,5% до 14,5% будут считаться 12,5% ABV для целей расчета пошлины на алкоголь. Это будет временный сервитут на 18 месяцев с 1 августа 2023 года.
Определение алкогольной продукции и подробности о штрафах заменены в новом законодательстве без изменений.
Наконец, законодательство стандартизирует требования к разрешению, необходимые для производства всей алкогольной продукции во всех режимах.
23 сентября 2023 года правительство опубликовало проект закона для технических консультаций, а также опрос о помощи мелким производителям.
Резюме воздействий
Влияние на казну (млн фунтов стерлингов)
Корректировки пакета алкогольной реформы после консультаций после осеннего бюджета 2021 года.
| с 2022 по 2023 год | с 2023 по 2024 год | с 2024 по 2025 год | с 2025 по 2026 год | с 2026 по 2027 год |
|---|---|---|---|---|
| +25 | -15 | -80 | -30 | -30 |
Эти цифры приведены в таблице 4.2 Плана роста на 2022 год.
Расчеты были произведены с использованием экономического прогноза из Весеннего отчета 2022 года, поскольку это последний доступный официальный прогноз. Эти расчеты будут завершены и учтены в государственных финансах при следующем прогнозе.
В приведенной выше таблице показано влияние на казначейство корректировок политики, которые были внесены после консультаций, состоявшихся после осеннего бюджета 2021 года.
Затраты на реформу пошлин на алкоголь и проект послабления, объявленные в осеннем бюджете 2021 года, указаны в таблице 5.1 осеннего бюджета и обзора расходов 2021 года и были подтверждены Управлением по бюджетной ответственности. Более подробную информацию можно найти в документе о затратах на политику, опубликованном вместе с Осенним обзором бюджета и расходов на 2021 год.
Экономическое влияние
Ожидается, что эта мера не окажет существенного макроэкономического воздействия.
Воздействие на отдельных лиц, домохозяйства и семьи
Эта мера может оказать косвенное влияние на лиц, потребляющих алкогольную продукцию, поскольку правительство ожидает, что изменения ставок пошлин будут перенесены на физических лиц посредством повышения или снижения цен на эту продукцию.
Лица, употребляющие более крепкие алкогольные напитки, могут платить больше благодаря пересмотренной структуре пошлин. Лица, которые пьют разливные напитки в пабах, могут платить меньше за счет льготы по разливу.
Ожидается, что эта мера не повлияет на формирование, стабильность или распад семьи.
Равенство влияет
Употребляющие алкоголь представлены в каждой из групп с одинаковыми защищенными характеристиками. Таким образом, ожидается, что эта мера окажет как положительное, так и отрицательное влияние на представителей всех групп в зависимости от основных моделей потребления алкоголя.
Имеющиеся данные свидетельствуют о том, что мужчины чаще употребляют пиво, а женщины — фруктовый сидр. Обе группы могут извлечь выгоду из проекта облегчения для on-trade. Кроме того, женщины чаще пьют розовое и игристое вино, которое может быть дешевле как дома, так и в магазинах.
Воздействие на бизнес, включая организации гражданского общества
Ожидается, что эта мера окажет незначительное влияние на до 10 000 предприятий, которые либо производят алкоголь в Великобритании, либо импортируют алкоголь в Великобританию, либо занимаются складированием алкоголя в ожидании. Это влияние связано с изменениями в том, как они рассчитывают сумму пошлины, причитающейся с их алкогольной продукции, как производители подают заявки на одобрение, а также как они представляют декларации и осуществляют платежи.
Единовременные расходы для предприятий могут включать:
- ознакомление с новым порядком расчета пошлины на свою алкогольную продукцию
- ознакомление с новым процессом утверждения и возврата для производителей
- обновление программного обеспечения, используемого для расчета и отслеживания их обязательств по оплате алкогольных напитков
- обучение и повышение квалификации персонала, ответственного за выполнение своих обязанностей по алкоголю
- регистрация — производители сидра, которые производят менее 70 гектолитров сидра, столкнутся с единовременной стоимостью регистрации, поскольку им придется регистрироваться, когда они не делали этого раньше.
Постоянные расходы могут включать:
- расчет и регистрация суммы пошлины на основе крепости и объема напитка, а не только объема - это в основном затронет производителей и импортеров вина, готового вина и сидра, поскольку производители и импортеры пива и спиртных напитков уже обязаны регистрировать эти данные
Ожидается, что эта мера в целом улучшит взаимодействие предприятий с HMRC, поскольку регистрация для получения разрешений, обновление утверждений и подача деклараций станут проще.
Никакого воздействия на организации гражданского общества.
Воздействие на эксплуатацию (млн фунтов стерлингов) (HMRC или другое)
HMRC предполагает понести единовременные капитальные затраты на обновление текущих процессов подачи компаниями налоговых деклараций на алкоголь, а также на разработку новой системы для компаний, подающих заявки на утверждение, подачу деклараций и осуществление платежей.
Предварительные оценки затрат на создание ИТ для полной реформы, включая обновление существующих систем учета ИТ для учета изменений в ставках и льготах, составляют около 45 млн фунтов стерлингов.
Для поддержки введения этих изменений может потребоваться дополнительный персонал. Продолжается работа по количественной оценке этого ресурса.
Другие воздействия
В этом законодательстве не предусмотрено никаких новых наказаний, однако предприятиям необходимо будет выполнять свои обязательства по уплате налога на алкоголь с помощью нового метода, и это может повлиять на систему правосудия. Поэтому будет проведена работа с Министерством юстиции для оценки масштабов этого воздействия.
Другие воздействия были рассмотрены, и ни одно из них не было выявлено.
Мониторинг и оценка
HMT оценит влияние новых тарифов и структур через три года после их введения. Это должно дать достаточно времени для внесения изменений и получения HMRC полезных и точных данных для оценки.
Дальнейшие советы
Если у вас есть какие-либо вопросы об этом изменении, свяжитесь с Кэтрин Эйрес по электронной почте: [email protected] .
Декларация
Член парламента Фелисити Бьюкен, секретарь
казначейства Министерства финансов, прочитала эту налоговую
информацию и примечание о воздействии и удовлетворена тем, что,
учитывая имеющиеся доказательства, она представляет собой разумное
представление о вероятных затратах, выгодах и последствиях этой
меры.
Снижение гербового сбора на земельный налог — пороговые изменения
Опубликовано 23 сентября 2022 г.
Кто может пострадать
Покупатели жилой недвижимости в Англии и Северной Ирландии.
Общее описание меры
Эта мера увеличивает сумму, которую покупатель может заплатить за жилую недвижимость до того, как он облагается гербовым сбором за землю ( SDLT ), сохраняя при этом более высокую ставку в размере 3% для дополнительных жилых помещений.
Эта мера увеличивает порог нулевой ставки налога на жилье со 125 000 до 250 000 фунтов стерлингов.
Порог нулевой ставки для помощи покупателям впервые увеличен с 300 000 фунтов стерлингов до 425 000 фунтов стерлингов, а максимальная сумма, которую физическое лицо может заплатить, сохраняя право на помощь покупателям впервые, увеличена до 625 000 фунтов стерлингов.
Эта мера означает, что все лица, приобретающие жилую недвижимость 23 сентября 2022 года или после этой даты, будут платить меньше или не будут платить SDLT меньше .
Цель политики
Эта мера является частью обязательств правительства по поддержке домовладения и поощрению мобильности на рынке жилья, что, в свою очередь, способствует экономическому росту. Увеличение количества сделок с недвижимостью также увеличивает инвестиции в жилье и расходы на товары длительного пользования.
Предыстория меры
Об этой мере канцлер объявил 23 сентября 2022 года.
Никаких консультаций не проводилось, так как это изменение приносит полное облегчение. Консультации не отвечали бы общественным интересам, поскольку это может негативно сказаться на рынке жилья, если покупатели отложат покупки в период консультаций.
Подробное предложение
Дата операции
Эта мера будет применяться к транзакциям с датами вступления в силу 23 сентября 2022 года и позже.
Эта мера не распространяется на Шотландию или Уэльс, в которых действуют собственные налоги на сделки с землей.
Действующий закон
Основное законодательство SDLT находится в Части 4 Закона о финансах 2003 года. Все законодательные ссылки относятся к этому Закону.
Ставки SDLT для жилых помещений, применимые к покупкам, отличным от покупок по более высоким ставкам, можно найти в Таблице A: Жилые в разделе 55 (1B):
Ставки для покупок, при которых арендная плата облагается налогом, можно найти в Таблице A: Жилая недвижимость в параграфе 2(3) Приложения 5:
Ставки для покупок, на которые распространяются более высокие ставки, можно найти в Таблице A: Жилая недвижимость в параграфе 1(2) Приложения 4ZA:
Раздел 57B и Приложение 6ZA предусматривают, что покупатели, впервые совершающие покупку, должны платить налог по ставкам и диапазонам, указанным в Таблице A: Жилье в пункте 4 Приложения 6ZA:
Помощь покупателям, впервые приобретающим товары, в настоящее время распространяется только на покупки, на которые уплаченная сумма не превышает 500 000 фунтов стерлингов, как указано в параграфе 1(2).
Предлагаемые изменения
Законопроект о гербовом сборе (снижении) земельного налога будет введен для внесения поправок в:
Таблица A раздела 55(1B) (для покупок, кроме покупок по более высоким ценам) выглядит следующим образом:
Таблица A в пункте 2(3) Приложения 5 (в аренду) выглядит следующим образом:
Таблица A в пункте 1 Приложения 4ZA (для закупок по более высоким ставкам) выглядит следующим образом:
Таблица A в параграфе 4 Приложения 6ZA (для помощи покупателям впервые) выглядит следующим образом:
Кроме того, 500 000 фунтов стерлингов, указанные в пункте 1(2) Приложения 6ZA, увеличиваются на 125 000 фунтов стерлингов до 625 000 фунтов стерлингов. В результате помощь покупателям, совершающим покупку впервые, будет ограничена покупками, уплаченная сумма которых составляет 625 000 фунтов стерлингов или менее, вместо 500 000 фунтов стерлингов или менее, применяемых в настоящее время.
Резюме воздействий
Воздействие на казначейство (млн фунтов стерлингов)
Эти цифры приведены в таблице 4.2 Плана роста на 2022 год.
Расчеты были произведены с использованием экономического прогноза из Весеннего отчета 2022 года, поскольку это последний доступный официальный прогноз. Эти расчеты будут завершены и учтены в государственных финансах при следующем прогнозе.
Экономическое влияние
Снижение ставок SDLT или повышение пороговых значений поддерживают покупку жилья и, следовательно, сделки с недвижимостью и цены на жилье. Увеличение количества сделок с недвижимостью увеличивает инвестиции в жилье и расходы на товары длительного пользования.
Воздействие на отдельных лиц, домохозяйства и семьи
Ожидается, что на отдельных лиц и их семьи, покупающих жилую недвижимость, положительно повлияет сокращение SDLT , поскольку это облегчит покупку дома. В целом ожидается, что это не окажет негативного влияния на формирование, стабильность или распад семьи, поскольку это предложение может облегчить семьям покупку семейного дома, когда они ранее не могли этого сделать.
Ожидается, что клиентский опыт останется в целом таким же, поскольку он не меняет существенно существующие процессы.
Равенство влияет
Выгоды от этой меры получат те, кто покупает жилую недвижимость, что, как ожидается, будет соответствовать существующему распределению домовладения. Ожидается, что эта мера не повлияет на это распределение для какой-либо защищенной группы.
Воздействие на бизнес, включая организации гражданского общества
Ожидается, что это предложение окажет незначительное влияние на предприятия, связанные с недвижимостью и недвижимостью.
Разовые расходы будут включать ознакомление с изменением, а также могут включать в себя внесение незначительных изменений в ИТ и программное обеспечение с учетом изменений. Ожидается, что не будет никаких постоянных затрат. Ожидается, что эта мера не повлияет на организации гражданского общества.
Ожидается, что клиентский опыт останется в целом таким же, поскольку он не меняет существенно существующие процессы.
Эксплуатационное воздействие (млн фунтов стерлингов) (HMRC или другое)
HMRC придется понести расходы, чтобы изменить ИТ-системы. Их еще предстоит полностью подсчитать, но их стоимость оценивается примерно в 500 000 фунтов стерлингов.
Также потребуются дополнительные расходы на персонал для поддержки клиентов. Их еще предстоит полностью подсчитать, но их стоимость оценивается примерно в 2 500 000 фунтов стерлингов.
Другие воздействия
Другие воздействия были рассмотрены, и ни одно из них не было выявлено.
Мониторинг и оценка
Эта мера будет отслеживаться на основе информации, собранной из налоговых деклараций.
Дальнейшие советы
Если у вас есть какие-либо вопросы об этом изменении, обратитесь в службу поддержки HMRC SDLT .
Декларация
Ричард Фуллер, член парламента, секретарь по экономическим вопросам казначейства, ознакомился с этой налоговой информацией и примечанием о последствиях и удовлетворен тем, что, учитывая имеющиеся доказательства, они представляют собой разумное представление о вероятных затратах, выгодах и последствиях этой меры.
