Программный документ

Гербовый сбор на земельный налог: облегчение для покупателей, впервые покупающих недвижимость

Эта мера связана с внесением изменений в правила получения льгот по гербовому сбору на земельный налог для покупателей, впервые покупающих недвижимость.

От:: Налоговая и таможенная служба Ее Величества
Опубликовано: 6 марта 2024 г.

Документы

Гербовый сбор на землю — льготы для покупателей, впервые покупающих недвижимость: аренда и номинальные владельцы

HTML

Проект законодательства

PDF , 82,8 КБ , 1 страница

Этот файл может не подойти пользователям вспомогательных технологий.

Запросите доступный формат.

Законопроект (доступная версия)

HTML

Подробности

Эта мера вносит изменения в правила подачи заявления на получение льгот для покупателей, впервые покупающих жилье, если новый договор аренды предоставляется через номинального держателя или доверительного управляющего.

Эта мера также вносит изменения в определение «первого покупателя» для целей льготы.

Опубликовано 6 марта 2024 г.

Программный документ

Гербовый сбор на землю — льготы для покупателей, впервые покупающих недвижимость: аренда и номинальные владельцы

Опубликовано 6 марта 2024 г.

Кто, скорее всего, пострадает

Впервые покупающие жилую недвижимость в Англии и Северной Ирландии.

Общее описание меры

Эта мера вносит изменения в условия льготы по гербовому сбору на земельный налог для покупателей, впервые покупающих недвижимость.

Ранее лица, покупавшие новое жилье через номинального держателя или доверительный управляющий, не могли претендовать на освобождение от гербового сбора на земельный налог для покупателей, впервые покупающих жилье, поскольку к этим соглашениям применяются особые правила, в которых номинальный держатель или доверенное лицо рассматриваются в качестве покупателя, и не индивидуум. Это означало, что жертвы домашнего насилия, которые хотели использовать такие меры, чтобы помешать бывшим партнерам найти свой новый адрес, не могли требовать возмещения ущерба.

Эта мера вносит изменения в условия подачи заявления на получение льгот для покупателей, впервые покупающих недвижимость, так что лица, использующие эти типы соглашений, могут требовать возмещения, приводя их в соответствие с покупателями жилых домов в собственность и ранее существовавшими договорами аренды, использующими аналогичные механизмы.

Цель политики

Эта мера гарантирует, что жертвы домашнего насилия, желающие купить дом посредством соглашений, сохраняющих их анонимность от обидчика, смогут сделать это, не теряя при этом права требовать освобождения от гербового сбора на землю для покупателей, впервые покупающих дом.

Это поддерживает цели правительства в отношении владения жильем за счет снижения первоначальных затрат на покупку дома и оказания поддержки жертвам и лицам, пережившим домашнее насилие, чтобы помочь им восстановиться и построить новую жизнь.

Предыстория этой меры

Эта мера была объявлена на весеннем бюджете 2024 года.

Подробное предложение

Дата операции

Эта мера применяется к сделкам с датой вступления в силу (обычно датой завершения) 6 марта 2024 года или после этой даты.

Если обмен контрактами осуществляется до 6 марта 2024 года, но они завершены или по существу исполнены к этой дате или после этой даты, в отношении изменений, вносимых в определение «покупатель впервые», могут применяться переходные правила.

Эта мера не распространяется на Шотландию и Уэльс, где применяются налоги на сделки с переданной землей.

Действующий закон

Все ссылки даны на Закон о финансах 2003 года.

Правила, касающиеся льгот для покупателей, впервые покупающих недвижимость, можно найти в разделе 57B и Приложении 6ZA. Правила, касающиеся трастов и расчетов для целей уплаты гербового сбора на земельный налог, можно найти в Приложении 16.

Предлагаемые изменения

Законодательство, содержащееся в весеннем законопроекте о финансах 2024 года, внесет поправки в Приложение 6ZA.

Законодательство:

включит новый параграф 3А в Приложение 6ZA, чтобы в случаях, когда применяются положения параграфа 3(2) и (3) Приложения (предоставление аренды номинальным держателям или простым доверительным управляющим), определение «покупателя» для целей Первого- время Пособие для покупателей будет относиться к лицу или лицам, от имени которых действует номинальный держатель или доверенное лицо, а не к номинальному держателю или доверенному лицу.
внесет поправки в определение «первого покупателя» в пункте 6 Приложения 6ZA, чтобы лица, которые ранее приобрели договор аренды, к которому применяются положения пунктов 3(2) и (3) Приложения 16, не рассматривались как первый покупатель. покупатель времени

Краткое изложение последствий

Влияние на казначейство (млн фунтов стерлингов)

2023–2024 гг.	2024–2025 гг.	2025–2026 гг.	2026–2027 гг.	2027–2028 гг.	2028–2029 гг.
Незначительный	Незначительный	Незначительный	Незначительный	Незначительный	Незначительный

Ожидается, что эта мера окажет незначительное влияние на Казначейство.

Экономическое влияние

Ожидается, что эта мера не будет иметь каких-либо существенных макроэкономических последствий.

Воздействие на отдельных лиц, домохозяйства и семьи

Эта мера принесет пользу некоторым лицам, впервые приобретающим жилую недвижимость, сдаваемую в аренду, за счет снижения первоначальных затрат на покупку дома.

Ожидается, что эта мера окажет положительное влияние на формирование семьи, поддерживая жертв домашнего насилия, которые желают использовать номинальные или голые доверительные соглашения для покупки новых договоров аренды жилья, чтобы сохранить свою безопасность от бывших партнеров.

Ожидается, что качество обслуживания клиентов улучшится за счет приведения правил обращения за льготами для покупателей, впервые покупающих при использовании номинальных или голых трастовых соглашений, в соответствие с правилами, применяемыми в других частях структуры SDLT . Это упростит правила для клиентов, желающих получить компенсацию.

Влияние равенства

Выгоды от этой меры получат те, кто покупает жилую недвижимость, которая, как ожидается, будет соответствовать существующему распределению домовладения. Ожидается, что эта мера не повлияет на это распределение для какой-либо защищенной группы.

Влияние на бизнес, включая организации гражданского общества

Ожидается, что эта мера окажет незначительное влияние на юристов и перевозчиков, которые консультируют покупателей по сделкам с недвижимостью, в которых используются номинальные или доверительные соглашения. Единовременные расходы могут включать ознакомление с измененными правилами SDLT для покупателей, впервые покупающих товар. Ожидается, что качество обслуживания клиентов останется в целом таким же, поскольку это не повлияет на то, как компании взаимодействуют с HMRC. Никакого воздействия на организации гражданского общества нет.

Операционное воздействие (млн фунтов стерлингов) (HMRC или другое)

HMRC необходимо будет внести небольшие изменения в опубликованное руководство, чтобы отразить изменения, внесенные этой мерой. Ожидается, что это потребует незначительных затрат.

Других эксплуатационных расходов не ожидается.

Другие воздействия

Были рассмотрены и другие воздействия, но ни одно из них не было выявлено.

Мониторинг и оценка

Статистические данные об использовании программы помощи покупателям, впервые покупающим SDLT , регулярно сопоставляются и публикуются. Эта мера будет постоянно находиться под контролем посредством связи с затронутыми группами налогоплательщиков.

Дальнейшие советы

Если у вас есть какие-либо вопросы по поводу этого изменения, позвоните на горячую линию HMRC SDLT по телефону: 0300 200 3510 (из-за границы +44 1726 209 042).

Вернуться наверх

Программный документ

Законопроект (доступная версия)

Опубликовано 6 марта 2024 г.

Освобождение от SDLT для покупателей, впервые покупающих недвижимость: приобретение нового объекта аренды на условиях доверительного управления

(1) В Приложение 6ZA к FA 2003 (льгота для покупателей, впервые покупающих недвижимость) внесены следующие изменения.

(2) В Части 1 (право на освобождение) после параграфа 3 вставить:
«Право на освобождение: приобретение нового договора аренды на условиях чистого доверительного управления
3A При определении того, кто является покупателем для целей пунктов 1(4) и 2(2) , пункт 3 Приложения 16 должен иметь силу, как если бы подпункты (2) и (3) (доверительный управляющий, предоставляющий право на аренду, рассматривается как покупатель всей приобретенной доли) были опущены».

(3) В пункте 6 (определение понятия «покупатель впервые») в конце вставить:
«(3) При решении любого вопроса для целей подпункта (1) должен иметь силу пункт 3 Приложения 16. как если бы подпункты (2) и (3) (доверительный управляющий, предоставляющий аренду, рассматривается как покупатель всей приобретенной доли) были опущены».

(4) Поправка, внесенная подразделом (2), имеет силу для целей требований о возмещении ущерба в соответствии с пунктом 1 Приложения 6ZA к FA 2003, совершенных в отношении любой сделки с землей, дата вступления в силу которой приходится на 6 марта 2024 года или после этой даты.

(5) Поправка, внесенная подразделом (3), также имеет силу для целей требований о возмещении ущерба в соответствии с этим параграфом, сделанных в отношении любой сделки с землей, дата вступления в силу которой приходится на эту дату или после нее, за исключением случаев, когда:
(a) сделка осуществлено во исполнение договора, заключенного не позднее этой даты, и
(b) сделка не исключена,

(6) Для этой цели сделка с землей исключается, если:
(a) имеет место какое-либо изменение договора или уступка прав по договору после 6 марта 2024 года,
(b) сделка осуществляется в результате исполнения после на эту дату любого опциона, права преимущественной покупки или аналогичного права, или
(c) после этой даты имеет место уступка, субпродажа или другая сделка, относящаяся к всему или части предмета договора, в результате право требовать перевозки которого получает лицо, не являющееся покупателем по договору.

Гербовый сбор и другие налоги на имущество

Услуги

Гербовый сбор, земельный налог

Вы платите гербовый сбор на земельный налог (SDLT), когда покупаете дома, квартиры и другую землю и здания по определенной цене в Великобритании.
Войдите в систему и подайте декларацию по гербовому сбору на земельный налог.

Войдите в онлайн-сервис гербовых сборов HMRC, чтобы подать декларацию SDLT в качестве адвоката, агента или юридического перевозчика.
Налог при продаже недвижимости

Налог на прирост капитала при продаже недвижимости, которая не является вашим домом: подсчитайте свою прибыль и заплатите налог на сдаваемую в аренду, коммерческую, сельскохозяйственную и унаследованную недвижимость.
Налог при продаже дома

Освобождение от налога на прирост капитала (CGT) при продаже дома - Пособие по частному проживанию, время вдали от дома, что делать, если у вас 2 дома, номинирование дома, освобождение от сдачи в аренду
Разрешите HMRC вести дела с вашим агентом по вопросам ежегодного налога на закрытые жилые помещения.

Используйте форму ATED1, чтобы позволить HMRC иметь дело с вашим агентом по вопросам ежегодного налога на закрытые жилые помещения (ATED) и налога на прирост капитала, связанного с ATED.

Посмотреть больше услуг в этой теме

Руководство и регулирование

Инструменты и калькуляторы HMRC
- Налоговая и таможенная служба Ее Величества
Рассчитайте свой доход от аренды, когда вы сдаете недвижимость в аренду
- Налоговая и таможенная служба Ее Величества
Гербовый сбор, земельный налог: передача права собственности на землю или недвижимость
- Налоговая и таможенная служба Ее Величества
Более высокие ставки гербового сбора, земельного налога
- Налоговая и таможенная служба Ее Величества
Гербовый сбор. Льготы по земельному налогу при сделках с землей или недвижимостью.
- Налоговая и таможенная служба Ее Величества

Дополнительные рекомендации и правила см. в этой теме.

Новости и коммуникации

Владельцев новых домов предупредили о требованиях о возмещении налогов
- пресс-релиз
Будет введена новая надбавка к гербовому сбору на земельный налог для покупателей жилья, не являющихся резидентами Великобритании
- Новостной сюжет
121 500 домохозяйств получили выгоду от снижения гербового сбора, сэкономив 284 миллиона фунтов стерлингов
- Новостной сюжет
Изменения в налоговых льготах для арендодателей жилья
- Новостной сюжет

Больше новостей и сообщений смотрите в этой теме

Исследования и статистика

Льгота по гербовому сбору на земельный налог при оценке многоквартирных домов
- Исследовать
Ежемесячные сделки с недвижимостью, совершенные в Великобритании, на сумму £40 000 или выше.
- Национальная статистика
Налоговые поступления HMRC и взносы в систему национального страхования Великобритании
- Национальная статистика
Ежеквартальная статистика гербового сбора и земельного налога (SDLT)
- Официальная статистика
Отчет о качестве: Публикация о гербовом сборе Великобритании
- Официальная статистика

Дополнительные исследования и статистику смотрите в этой теме.

Политические документы и консультации

Гербовый сбор на землю: покупка смешанной недвижимости и льготы для многоквартирных домов
- Дата закрытия 22 февраля 2022 г.
Гербовый сбор на земельный налог: облегчение для покупателей, впервые покупающих недвижимость
- Программный документ
Гербовый сбор на земельный налог: изменение правил приобретения зарегистрированными социальными арендодателями и государственными органами
- Программный документ
Налог на прирост капитала: изменения в более высокой ставке налога на продажу жилой недвижимости
- Программный документ
Гербовый сбор, земельный налог: отмена льготы для многоквартирных домов с 1 июня 2024 г.
- Программный документ

Дополнительные аналитические документы и консультации см. в этой теме.

Организации

Изучите подтемы

Программный документ

Гербовый сбор на земельный налог: изменение правил приобретения зарегистрированными социальными арендодателями и государственными органами

В этой налоговой информации и примечании о влиянии излагаются изменения в освобождении от налога для зарегистрированных поставщиков социального жилья и в ставке 15% гербового сбора на земельный налог для государственных органов.

От:: Налоговая и таможенная служба Ее Величества
Опубликовано: 6 марта 2024 г.

Документы

Гербовый сбор на земельный налог — приобретения зарегистрированными социальными арендодателями и государственными органами.

HTML

Законопроект — Гербовый сбор, земельный налог на покупки, совершаемые государственными органами

PDF , 71 КБ , 1 страница

Этот файл может не подойти пользователям вспомогательных технологий.

Запросите доступный формат.

Законопроект — Гербовый сбор, земельный налог на покупки государственными органами (доступная версия)

HTML

Законопроект — Освобождение от гербового сбора и земельного налога

PDF , 132 КБ , 3 страницы

Этот файл может не подойти пользователям вспомогательных технологий.

Запросите доступный формат.

Законопроект — Освобождение от гербового сбора и земельного налога (доступная версия)

HTML

Подробности

Эта мера вносит поправки в устаревшую информацию, используемую в законодательстве об освобождении от гербового сбора на земельный налог (SDLT) для зарегистрированных поставщиков социального жилья.

Поправки обновят список государственных субсидий, включив в него государственные гранты, которые было разрешено сохранить и переработать, чтобы претендовать на освобождение.

Эта мера также освобождает государственные органы от повышенного на 15% налога SDLT.

Опубликовано 6 марта 2024 г.

Программный документ

Гербовый сбор на земельный налог — приобретения зарегистрированными социальными арендодателями и государственными органами.

Опубликовано 6 марта 2024 г.

Кто, скорее всего, пострадает

Зарегистрированные поставщики социального жилья, покупка которых финансируется за счет государственной субсидии, а также государственные органы, приобретающие жилую недвижимость в Великобритании на сумму более 500 000 фунтов стерлингов.

Общее описание меры

Законодательство о гербовом сборе на землю ( SDLT ) включает освобождение от налога на покупку социального жилья зарегистрированными поставщиками, если покупка была хотя бы частично профинансирована за счет государственных субсидий. Это законодательство устарело, а это означает, что иногда такие покупки подпадали под действие SDLT , вопреки политическим намерениям. Эта мера вносит поправки в устаревшие ссылки и определения, касающиеся освобождения. Поправки обновят список государственных субсидий, включив в него государственные гранты, которые было разрешено сохранить и переработать, чтобы претендовать на освобождение. Эта мера также освобождает государственные органы от повышенного на 15% налога SDLT . Эти изменения в целом снизят налоговое бремя для государственных органов и поставщиков социального жилья, гарантируя, что расходуемые государственные деньги будут использованы с максимальной эффективностью.

Цель политики

Эта мера поддерживает цели правительства в отношении социального жилья, гарантируя, что государственные средства, выделяемые поставщикам такого жилья, полностью используются для предоставления домов, а не тратятся на SDLT . Это обеспечивает актуальность законодательства SDLT для зарегистрированных владельцев социального жилья и устраняет неопределенность для некоторых зарегистрированных поставщиков социального жилья, таких как местные органы власти, в отношении их статуса правомочности, а также для всех зарегистрированных поставщиков, где государственные субсидии используются для предоставления нового социального жилья. Корпус. Это гарантирует, что освобождение будет продолжать действовать так, как предполагалось, в поддержку предоставления социального жилья.

Эта мера также исключает государственные органы из сферы действия повышенного на 15% налога SDLT , который предназначен для компаний, избегающих SDLT при покупке жилой недвижимости стоимостью более 500 000 фунтов стерлингов без коммерческих целей. Государственные органы не используют корпоративные или другие конверты, чтобы избежать SDLT , и поэтому не участвуют в поведении, которому была призвана противостоять более высокая ставка на 15%. Это соответствует подходу к государственным органам в отношении ежегодного налога на жилые помещения ( ATED ), отдельной меры, направленной против конвертации, которая не применяется к государственным органам и снижает подлежащий уплате налог.

Предыстория этой меры

Об этой мере было объявлено в весеннем бюджете 2024 года. Никаких консультаций по поводу этой меры не проводилось, поскольку она полностью облегчает ситуацию и представляет собой техническое изменение законодательства SDLT .