Политический документ

2024: Лица, не проживающие в Великобритании — Краткое изложение политики

В настоящем кратком содержании излагаются изменения, вносимые в налогообложение лиц, не проживающих в Великобритании, с апреля 2025 года.

От:: Казначейство Ее Величества
Опубликовано: 29 июля 2024 г.
Последнее обновление: 31 июля 2024 г. — Посмотреть все обновления

Документы

Изменения в налогообложении лиц, не проживающих в Великобритании

HTML

Изменения в налогообложении лиц, не проживающих в Великобритании: летние мероприятия

HTML

Подробности

С 6 апреля 2025 года правительство уберет устаревшую концепцию статуса домициля из налоговой системы и внедрит новый режим на основе резидентства, который является конкурентоспособным на международном уровне и ориентирован на привлечение лучших талантов и инвестиций в Великобританию. В этом резюме изложены дополнительные подробности этих изменений.

Опубликовано 29 июля 2024 г.
Последнее обновление 31 июля 2024 г. + показать все обновления

Политический документ

Изменения в налогообложении лиц, не проживающих в Великобритании

Обновлено 31 июля 2024 г.

Фон

Правительство стремится устранить несправедливость в налоговой системе, чтобы все, кто долгосрочно проживает в Великобритании, платили налоги здесь. Поэтому правительство уберет устаревшую концепцию статуса домициля из налоговой системы и внедрит новый режим, основанный на резидентстве, который является конкурентоспособным на международном уровне и ориентирован на привлечение лучших талантов и инвестиций в Великобританию. Правительство внедрит 4-летний режим иностранных доходов и прироста (FIG ) , объявленный предыдущим правительством в весеннем бюджете. Однако этот подход оставил несколько преимуществ для существующих нерезидентов, которые правительство намерено отменить. Правительство также рассмотрит некоторые другие ключевые области ранее объявленных реформ, чтобы гарантировать, что новый режим будет как справедливым, так и максимально конкурентоспособным.

Новый режим на основе резидентства для иностранных доходов и прироста

Правительство отменит льготный налоговый режим, основанный на статусе домициля, для всех новых иностранных доходов и прироста стоимости ( FIG ), которые возникают с 6 апреля 2025 года. Чтобы заменить налогообложение на основе ремитирования, правительство введет конкурентоспособный на международном уровне режим, основанный на резидентстве, предоставляя 100% освобождение от FIG для вновь прибывших в Великобританию в течение первых четырех лет их налогового резидентства, при условии, что они не были налоговыми резидентами Великобритании в течение любого из 10 последовательных лет до своего прибытия.

С 6 апреля 2025 года защита от налога на доходы и прирост капитала, возникающие в рамках трастовых структур с участием учредителя, больше не будет доступна для лиц, не имеющих постоянного местожительства, и лиц, считающихся имеющими постоянное местожительство, которые не имеют права на 4-летний режим FIG .

Правительство намерено провести обзор офшорного законодательства по борьбе с уклонением от уплаты налогов, включая законодательство о переводе активов за границу и расчетах, чтобы модернизировать правила и обеспечить их соответствие цели. Целью этого обзора будет устранение двусмысленности и неопределенности в законодательстве, упрощение правил для применения на практике и обеспечение эффективности этих положений по борьбе с уклонением от уплаты налогов. Более подробная информация об обзоре будет предоставлена в надлежащее время. Не ожидается, что этот обзор приведет к каким-либо изменениям до начала налогового года 2026/27.

Форма Overseas Workday Relief ( OWR ) будет сохранена. Чиновники будут взаимодействовать с заинтересованными сторонами по принципам разработки этой налоговой льготы, а дальнейшие детали будут подтверждены в бюджете.

Переходные меры для затронутых лиц, не проживающих в Великобритании

Политика, объявленная предыдущим правительством, предусматривающая 50-процентное сокращение облагаемого налогом иностранного дохода для лиц, которые теряют доступ к системе денежных переводов в первый год действия нового режима, введена не будет.

Резиденты Великобритании, не имеющие права на 4-летний режим FIG (или решившие не подавать заявление на налоговый год), будут облагаться налогом на прирост капитала ( CGT ) на зарубежные доходы в обычном порядке. Переходным образом, для целей CGT , текущие и прошлые пользователи на основе ремитирования смогут перебазировать иностранные капитальные активы, которыми они владеют, на их стоимость на дату перебазирования, когда они от них избавляются. Правительство рассматривает соответствующую дату перебазирования и укажет ее в бюджете.

Любой FIG , возникший до 6 апреля 2025 года, в то время как физическое лицо облагалось налогом на основе ремитирования, будет продолжать облагаться налогом при ремитировании в Великобританию, как это происходит в соответствии с действующими правилами. Это включает в себя переводы FIG до 6 апреля 2025 года для тех, кто имеет право на новый 4-летний режим FIG .

Новый Временный механизм репатриации ( TRF ) будет доступен для лиц, которые облагались налогом на основе ремитирования. Лица, которые ранее заявляли о ремитировании, смогут перечислить FIG , возникший до 6 апреля 2025 года, и платить сниженную налоговую ставку на ремитирование в течение ограниченного периода времени после окончания действия ремитирования. Ставка и продолжительность действия TRF будут установлены таким образом, чтобы сделать использование максимально привлекательным.

Правительство также изучает способы расширения сферы действия TRF , в том числе за счет накопленных доходов и прибылей в зарубежных структурах, и подтвердит дальнейшие подробности в бюджете.

Новый режим налогообложения наследства, основанный на резидентстве

Налог на наследство (IHT) в настоящее время является системой, основанной на месте жительства. Правительство намерено заменить ее новой системой, основанной на месте жительства, с 6 апреля 2025 года. Это повлияет на объем имущества, вносимого в IHT Великобритании для физических лиц и трастов.

Правительство предполагает, что основным тестом на предмет того, подпадают ли небританские активы под действие IHT с 6 апреля 2025 года, будет то, проживало ли лицо в Великобритании в течение 10 лет до налогового года, в котором произошло налогооблагаемое событие (включая смерть), с условием сохранения лица в сфере действия в течение 10 лет после выезда из Великобритании. Правительство будет и далее взаимодействовать с заинтересованными сторонами по вопросам применения нового теста, чтобы любые уточнения можно было полностью учесть. Сборы IHT, возникающие в связи со смертью, произошедшей до 6 апреля 2025 года, не будут затронуты этими изменениями и будут взиматься в соответствии с существующими правилами.

Правительство прекратит использование трастов исключенного имущества, чтобы не допустить попадания активов в сферу действия IHT. Правительство намерено изменить способ взимания IHT с небританских активов, которые хранятся в таких трастах, чтобы все, кто попадает в сферу действия IHT в Великобритании, платили свои налоги здесь. Правительство признает, что трасты уже будут созданы и структурированы в соответствии с действующими правилами, поэтому рассматривает, как эти изменения могут быть введены таким образом, чтобы обеспечить надлежащую корректировку существующих трастовых соглашений, гарантируя при этом, что обращение со всеми долгосрочными резидентами Великобритании будет одинаковым для целей IHT. Подтверждение этих новых правил и их подробное применение, включая переходные положения для затронутых учредителей, будут опубликованы в Budget после внешнего взаимодействия.

Правительство не будет проводить формальные консультации по политике перехода на систему IHT на основе проживания. Вместо этого оно рассмотрит отзывы заинтересованных сторон, предоставленные после весеннего бюджета, а должностные лица проведут дальнейшее внешнее взаимодействие в течение лета по разработке политики IHT.

Следующие шаги

Более подробная информация об отдельных сессиях по взаимодействию по IHT и OWR будет опубликована на gov.uk в надлежащее время.

В рамках законодательного процесса правительство ценит внешние комментарии и контроль и хочет гарантировать, что заинтересованные стороны имеют возможность обмениваться мнениями и отзывами о деталях законодательных положений. Чтобы помочь в получении технических комментариев по проекту законодательных положений, правительство поделится планами по взаимодействию на gov.uk в надлежащее время.

Вернуться наверх

Политический документ

Изменения в налогообложении лиц, не проживающих в Великобритании: летние мероприятия

Обновлено 31 июля 2024 г.

Благодарим лиц, агентов и другие организации, которые прислали комментарии на почтовый ящик ( [email protected] ) в отношении изменений в налогообложении лиц, не проживающих в Великобритании (не домицилированных лиц). Пожалуйста, продолжайте присылать комментарии на этот почтовый ящик.

29 июля правительство опубликовало программный документ , в котором изложено его намерение реформировать налогообложение нерезидентов и его планы по внешнему взаимодействию. Как указано в опубликованном программном документе, должностные лица будут добиваться дальнейшей обратной связи посредством серии отдельных сессий по взаимодействию по налогу на наследство (IHT) и льготам по зарубежным рабочим дням (OWR). Подтверждение окончательного дизайна этих политик вместе с дополнительными подробностями более широких реформ нерезидентов будет опубликовано в Budget. Никаких новых подробностей окончательного дизайна политики не будет подтверждено на сессиях по взаимодействию, которые пройдут летом.

Правительство продолжит обновлять эту страницу, публикуя подробную информацию о текущем взаимодействии в отношении объявленных изменений в политике.

Налог на наследство

Летом должностные лица проведут ряд сессий по сбору информации, общаясь с заинтересованными сторонами, чтобы собрать отзывы об изменениях, которые необходимо внести в законодательство, и практических аспектах, которые следует учитывать при реализации новой политики.

Правительство стремится услышать мнение представительных органов и других заинтересованных сторон, имеющих опыт работы с IHT в отношении поместий и трастов, затронутых объявленными реформами. Комментарии по этой реформе можно направлять по электронной почте на Центральный почтовый ящик (выше), но для тех, кто предпочтет предоставить устную обратную связь, мы проведем серию личных встреч и сессий Microsoft Teams с понедельника 12 августа по пятницу 23 августа 2024 года.

Эти сессии будут сосредоточены на практическом понимании и обратной связи по дизайну политики. Как указано в политическом документе, подтверждение окончательного дизайна политики будет опубликовано в Бюджете.

Если вы хотите принять участие, пожалуйста, сообщите о своей заинтересованности до 7 августа, отправив письмо по указанному выше центральному почтовому ящику, указав в теме письма «IHT Insight Gathering» и указав:

Ваши контактные данные
Предложение о вашем опыте и/или интересе к управлению пострадавшим имуществом и трастами
Даты, когда вы недоступны (с 12 по 23 августа 2024 г.)

Вам не нужно регистрироваться для участия в отдельной сессии по сбору информации об IHT, если вы запросили возможность посетить мероприятие по прослушиванию (см. ниже), поскольку отзывы об IHT, предоставленные на этих сессиях, будут рассматриваться как часть разработки политики.

Помощь в связи с рабочим днем за рубежом

Правительство намерено взаимодействовать с заинтересованными сторонами по принципам разработки этой налоговой льготы посредством серии сессий по сбору информации, которые пройдут в период с пятницы 9 августа по пятницу 16 августа 2024 года.

Эти сессии будут сосредоточены на практическом понимании и обратной связи. Как указано в политическом документе, подтверждение окончательного дизайна политики будет опубликовано в Бюджете.

Ваши контактные данные
Предложение о вашем опыте и/или интересе к OWR
Даты, когда вы недоступны (с 9 по 16 августа 2024 г.)

Консультации по законопроектам

29 июля правительство объявило о своем намерении предоставить заинтересованным сторонам возможность обменяться мнениями и отзывами относительно деталей законодательных положений, касающихся изменений в налогообложении лиц без постоянного места жительства.

Более подробная информация будет опубликована на этой странице в надлежащее время.

Прослушивание событий

Чиновники провели ряд мероприятий по слушаниям в период с 13 по 22 мая 2024 года, которые предоставили заинтересованным сторонам возможность для дополнительных комментариев по предлагаемым изменениям в налогообложении нерезидентов. Сессии, которые должны были состояться с 23 по 31 мая, были отложены, когда были объявлены всеобщие выборы. Тем, чья сессия была отложена, должностные лица отправят электронное письмо напрямую, чтобы перенести посещение.

Общий

Если вы хотите предоставить отзыв об изменениях в налогообложении лиц без постоянного места жительства, отправьте технические комментарии по электронной почте на центральный почтовый ящик [email protected] .

Мы не сможем отвечать на электронные письма напрямую. Вместо этого мы будем использовать эти комментарии при рассмотрении окончательного дизайна политики и других релизов. Это поможет гарантировать, что одна и та же информация будет доступна всем заинтересованным сторонам в одно и то же время.

Клиентам, у которых возникли вопросы по их налоговым делам, следует обращаться в HMRC в обычном порядке.

Открытый призыв к представлению доказательств

Налоговый режим процентных доходов – требование доказательств

От:: Казначейство Ее Величества
Опубликовано: 29 июля 2024 г.

Краткое содержание

Правительство опубликовало призыв к предоставлению доказательств, приглашая заинтересованные стороны высказать свое мнение относительно планов по реформированию налогообложения процентов по кредитам.

Этот призыв к представлению доказательств заканчивается
23:59 30 августа 2024 г.

Требование описания доказательств

29 июля канцлер казначейства объявил о своей готовности принять меры в отношении лазейки «несущих процентов». Сохраняющие проценты — это форма вознаграждения, связанного с результатами деятельности, получаемого управляющими фондами, в первую очередь в секторе прямых инвестиций.

Этот призыв к доказательствам подтверждает намерение правительства принять меры против лазейки в отношении процентов, и формирует основу для детального взаимодействия с заинтересованными сторонами-экспертами. Он также устанавливает ряд областей, в которых мы бы особенно ценили вклад заинтересованных сторон.

Документы

Налоговый режим уплаченных процентов – требование доказательств

HTML

Способы реагирования

Отправить по электронной почте:

[email protected]

Опубликовано 29 июля 2024 г.

Открытый призыв к представлению доказательств

Налоговый режим уплаченных процентов – требование доказательств

Опубликовано 29 июля 2024 г.

Фон

1. Правительство стремится обеспечить справедливость налоговой системы. По этой причине мы проводим реформы в ряде областей.

2. Правительство уберет устаревшую концепцию статуса домициля из налоговой системы. Вместо этого мы внедрим новый режим, основанный на резидентстве, который является конкурентоспособным на международном уровне и нацелен на привлечение лучших талантов и инвестиций в Великобританию. Мы также закроем лазейки, прекратив использование офшорных трастов для избежания налога на наследство, чтобы каждый, кто обосновался в Великобритании, платил налоги здесь. Кроме того, правительство намерено решить проблему налогового разрыва, гарантируя, что больше налоговых поступлений, которые должны быть выплачены, будут выплачены правильно.

3. Наряду с этими важными изменениями 29 июля канцлер казначейства также объявил о своей готовности принять меры в отношении лазейки «переносимых процентов». Переносимые проценты — это форма вознаграждения, связанного с результатами деятельности, получаемого управляющими фондами, в первую очередь в секторе прямых инвестиций. В отличие от других подобных вознаграждений, переносимые проценты в настоящее время могут облагаться налогом по ставкам налога на прирост капитала (CGT) 18% и 28%.

Аргументы в пользу реформы и подход к ней

4. Хотя налоговый режим переносимых процентов является предметом значительных дебатов, правительство считает, что текущий налоговый режим не отражает надлежащим образом экономические характеристики переносимых процентов и уровень риска, принимаемого управляющими фондами при их получении. В результате правительство примет решительные меры.

5. В ходе реализации этой программы работы, как и в других местах, правительство будет стремиться защитить позицию Великобритании как ведущего мирового центра управления активами, признавая, что этот сектор является каналом жизненно важных инвестиций по всей Великобритании и будет играть важную роль в миссии правительства по стимулированию экономического роста.

6. Тем не менее, мы намерены принять меры и, в соответствии с этим обязательством и тем фактом, что это будет значимое изменение, мы начинаем сбор данных для сбора мнений и отзывов от заинтересованных сторон.

Сбор доказательств

7. В рамках этого призыва к доказательствам правительство намерено активно взаимодействовать со всеми заинтересованными сторонами. В течение следующих недель должностные лица встретятся с рядом экспертов-заинтересованных сторон в промышленности, других соответствующих профессиях, академических кругах и других местах. Кроме того, мы призываем подавать письменные заявления до 30 августа. Наш широкий и инклюзивный подход будет стремиться к результатам политики, которые будут справедливыми, прозрачными и обоснованными.

8. Хотя мы приветствуем все соответствующие предложения, правительство было бы особенно заинтересовано в отзывах по следующим вопросам:

Вопрос 1: Как налоговый режим перенесенных процентов может наиболее адекватно отражать их экономические характеристики? Правительство отмечает, что существует ряд обстоятельств, при которых получаются перенесенные проценты, и что характеристики вознаграждения не будут одинаковыми во всех случаях.
Вопрос 2: Каковы различные структуры и рыночные практики в отношении процентных ставок? Правительство особенно заинтересовано в том, чтобы понять, как эти различия следует учитывать в рамках его реформ.
Вопрос 3: Можно ли извлечь уроки из подходов, принятых в других странах? Хотя во многих других странах существуют особые режимы налогообложения процентов, их детали и условия доступа различаются.

9. В ходе этого призыва к доказательствам – и в любых решениях, принятых в отношении разработки политики впоследствии – работа правительства будет руководствоваться принципом, что налоговая система должна быть справедливой, эффективной и должна минимизировать искажения. Более того, мы делаем ставку на определенность и стабильность результатов, а также признаем роль, которую налог может играть в стимулировании роста.

Как взаимодействовать

10. Правительство приветствует письменные заявления и стремится встретиться с заинтересованными сторонами для обсуждения актуальных вопросов. Заявки должны быть предоставлены не позднее 30 августа, а встречи могут быть запрошены в любой момент до этого времени – с ранним участием. После этого участия заинтересованные стороны должны ожидать дальнейшего объявления на Бюджете 30 октября.

11. Если вы хотите связаться с нами, отправьте электронное письмо на адрес [email protected] . Мы с нетерпением ждем вашего ответа.

Политический документ

Изменения в налоге на прибыль от энергетики (нефти и газа)

В настоящем документе излагаются объявленные сегодня изменения в налоге на прибыль от добычи нефти и газа (EPL) в соответствии с обязательствами правительства, изложенными в манифесте.

От:: Казначейство Ее Величества
Опубликовано: 29 июля 2024 г.

Документы

Изменения в налоге на прибыль от энергетики (нефти и газа)

HTML

Подробности

Правительство объявило, что ставка EPL увеличится до 38% с 1 ноября 2024 года, в результате чего основная ставка налога на добычу нефти и газа составит 78%. Период, в течение которого применяется сбор, также продлевается до 31 марта 2030 года. Правительство также уберет неоправданно щедрые инвестиционные льготы из EPL, отменив основную инвестиционную льготу сбора в размере 29% для соответствующих расходов, понесенных 1 ноября 2024 года или после этой даты, и сократив степень, в которой капитальные льготы могут быть учтены при расчете прибыли от сбора. Более подробная информация об этих изменениях будет объявлена канцлером по бюджету.

Опубликовано 29 июля 2024 г.

Политический документ

Изменения в налоге на прибыль от энергетики (нефти и газа)

Опубликовано 29 июля 2024 г.

Фон

Налог на прибыль от добычи нефти и газа ( EPL ) был введен в мае 2022 года для налогообложения чрезвычайной прибыли нефтегазовых компаний, работающих в Великобритании и на континентальном шельфе Великобритании. В настоящее время ставка налога составляет 35%, в результате чего общая ставка налога на деятельность по добыче нефти и газа составляет 75%. Налог имеет две инвестиционные льготы: инвестиционную льготу в размере 29% и инвестиционную льготу на декарбонизацию в размере 80%. Капитальные льготы, включая 100% льготы за первый год, также учитываются при расчете прибыли от сбора. Срок действия сбора истекает 31 марта 2029 года, но он закончится раньше, если цены на нефть и газ упадут до пороговых значений, установленных в Механизме инвестиций в энергетическую безопасность ( ESIM ).

Изменения в налоге на прибыль от энергоносителей

Сегодня правительство объявляет, что ставка налога на прибыль от энергоносителей увеличится до 38% с 1 ноября 2024 года, в результате чего общая ставка налога на деятельность по разведке и добыче нефти и газа достигнет 78%.

Период действия сбора также продлевается до 31 марта 2030 года, что является концом финансового года, в котором должен закончить работу текущий парламент. Механизм инвестиций в энергетическую безопасность останется в силе, помогая операторам и их инвесторам быть уверенными в том, что сбор больше не будет применяться, если цены будут постоянно падать до или ниже исторически нормальных уровней в течение длительного периода.

Правительство также уберет неоправданно щедрые инвестиционные льготы из налога на прибыль от энергетики, в том числе путем отмены основного инвестиционного вычета в размере 29% для соответствующих расходов, понесенных 1 ноября 2024 года или после этой даты. Расходы, понесенные до внесения изменений 1 ноября 2024 года, не будут затронуты. В рамках этого правительство также сократит степень, в которой требования по вычету капитала (включая вычеты за первый год) могут быть учтены при расчете прибыли от налога.

Планов по изменению доступности капитальных амортизационных отчислений в постоянном режиме не предусмотрено.

Правительство сохранит инвестиционную надбавку на декарбонизацию.

Более подробная информация об этих изменениях будет изложена в Бюджете. В целом, деньги, полученные от этих мер, поддержат наш переход к чистой энергии, повысят безопасность и предоставят устойчивые рабочие места в будущем.

Следующие шаги

Правительство изложит дальнейшие детали своего подхода к бюджету после взаимодействия с заинтересованными сторонами. Все изменения будут законодательно закреплены в следующем законопроекте о финансах.

После периода перемен правительство также осознает важность предоставления нефтегазовой отрасли долгосрочной определенности в вопросах налогообложения. Поэтому правительство будет работать с отраслью и другими для разработки и внедрения режима-преемника для реагирования на ценовые шоки после отмены налога на прибыль от энергоносителей.

Политический документ

Налоговый режим в рамках программы Horizon Convictions Redress Scheme и программы Horizon Shortfall Scheme с фиксированной суммой компенсации

В данной налоговой информации и примечании разъясняется, что компенсационные выплаты почтмейстерам освобождаются от различных налогов.

От:: Налоговая и таможенная служба Ее Величества
Опубликовано: 26 июля 2024 г.

Документы

Схема возмещения убытков по приговорам Horizon и схема компенсации дефицита Horizon — налоговый режим

HTML

Подробности

Компенсационные выплаты, произведенные почтмейстерам в рамках программ Horizon Conviction Redress Scheme и Horizon Shortfall Scheme ( HSS ) Fixed Sum Award, освобождаются от подоходного налога, взносов в национальное страхование, налога на прирост капитала и освобождаются от налога на наследство. Выплаты HSS Fixed Sum Award также освобождаются от корпоративного налога.

Опубликовано 26 июля 2024 г.

Политический документ

Схема возмещения убытков по приговорам Horizon и схема компенсации дефицита Horizon — налоговый режим

Опубликовано 26 июля 2024 г.

Кто, скорее всего, будет затронут

Почтмейстеры, имеющие право на получение или получающие компенсационные выплаты по программе Horizon Convictions Redress Scheme и программе Horizon Shortfall Scheme с фиксированной суммой вознаграждения ( HSS Fixed Sum Award).

Общее описание меры

Мера освобождает платежи, произведенные в рамках Horizon Convictions Redress Scheme и HSS Fixed Sum Award от подоходного налога, взносов на национальное страхование и налога на прирост капитала. Она также освобождает эти платежи от налога на наследство. Платежи HSS Fixed Sum Award также освобождаются от налога на прибыль корпораций.

Программа возмещения ущерба, причиненного осуждением в связи со скандалом в почтовой службе Horizon, предусматривает выплату компенсаций почтмейстерам, осужденным в результате скандала в почтовой службе Horizon, чьи приговоры были отменены в законодательном порядке в соответствии с Законом о правонарушениях в почтовой службе (системе Horizon) 2024 года.

HSS Fixed Sum Award гарантирует, что почтмейстеры, являющиеся участниками первоначальной схемы Horizon Shortfall, получат фиксированную выплату в размере £75 000 в качестве общей компенсации. Если почтмейстеры уже получили выплаты в рамках схемы Horizon Shortfall, HSS Fixed Sum Award гарантирует, что они получат дополнительную выплату, чтобы гарантировать, что они получат не менее £75 000 в качестве общей компенсации.

Цель политики

Целью политики данной меры является обеспечение того, чтобы компенсационные выплаты, произведенные почтмейстерам в рамках программы Horizon Conviction Redress Scheme и HSS Fixed Sum Award, были освобождены от подоходного налога, взносов в национальное страхование, налога на прирост капитала и освобождены от налога на наследство. Выплаты HSS Fixed Sum Award также освобождены от корпоративного налога.

Политика правительства предусматривала освобождение от налогообложения определенных компенсационных выплат, возникших в результате скандала с Horizon IT или связанных с ним судебных решений, в соответствии с принципами, лежащими в основе налогообложения компенсационных выплат.

В соответствии с этой политикой правительство решило освободить программу Horizon Convictions Redress Scheme и фиксированную сумму вознаграждения HSS от подоходного налога, взносов в национальное страхование, налога на прирост капитала, налога на прибыль корпораций (только для фиксированной суммы вознаграждения HSS ), а также освободить их от налога на наследство.

Это позволяет избежать какой-либо административной нагрузки на получателей, поскольку им не придется сообщать о получении этих платежей в HMRC, и соответствует принципам и прецедентам аналогичных схем компенсации Post Office Limited (таких как Overturned Convictions — ранее Overturned Horizon Convictions, Group Litigation Order, Suspension Remuneration Review и Post Office Process Review).

Это будет достигнуто с помощью двух нормативных актов, один из которых освободит платежи от подоходного налога, налога на прирост капитала, налога на корпорации и освободит их от налога на наследство, а другой — от взносов в систему национального страхования 1-го класса.

Предыстория меры

Post Office Limited создала рабочую схему Overturned Convictions и схему Horizon Shortfall (частью которой является HSS Fixed Sum Award) для предоставления компенсации жертвам скандала Horizon, где ошибки в бухгалтерском программном обеспечении привели к тому, что почтовое отделение неправильно приняло карательные меры против почтмейстеров, что в некоторых случаях привело к уголовным приговорам. Департамент бизнеса и торговли предоставит схему Horizon Convictions Redress Scheme для тех, чьи приговоры были отменены Законом о правонарушениях в почтовом отделении (системе Horizon) 2024 года.

Мера была объявлена в письменном министерском заявлении от 13 марта 2024 года, в котором объявляется налоговый режим платежей, осуществляемых через схему Horizon Convictions Redress Scheme и HSS Fixed Sum Award. Эти платежи будут освобождены от подоходного налога, взносов в национальное страхование, налога на прирост капитала, корпоративного налога ( только HSS Fixed Sum Award) и освобождены от налога на наследство.

Подробное предложение

Дата операции

Мера вступит в силу 16 августа 2024 года с ретроспективным эффектом с 13 марта 2024 года для освобождений от подоходного налога, налога на прирост капитала, налога на корпорации и освобождения от налога на наследство. Комиссары согласились использовать свои полномочия по сбору и управлению, чтобы не взимать взносы в национальное страхование класса 1 с платежей, произведенных до 16 августа 2024 года.

Действующий закон

Закон, касающийся налоговых льгот и освобождений, содержится в частях 1 и 2 Приложения 15 к Закону о финансах 2020 года.

Закон, касающийся взносов в систему национального страхования 1-го класса, гласит:

разделы 3(2) и (3) Закона о взносах и пособиях по социальному обеспечению 1992 года
разделы 3(2) и (3) Закона о взносах и пособиях по социальному обеспечению (Северная Ирландия) 1992 г.
часть 10 Приложения 3 к Положению о социальном обеспечении (взносы) 2001 г. (платежи, не учитываемые при расчете взносов, связанных с доходом)

Предлагаемые изменения

Никаких изменений в первичное законодательство не предлагается, и эта мера просто освобождает компенсационные выплаты от подоходного налога, налога на прирост капитала, налога на прибыль корпораций (для выплат фиксированной суммы HSS ) и предоставляет освобождение от налога на наследство, предусмотренное пунктом 2(5) Части 1 и пунктом 7(1)(e) Части 2 Приложения 15 к Закону о финансах 2020 года.

Часть 10 Приложения 3 к Положениям о социальном обеспечении (взносы) 2001 года изменена путем включения нового пункта после пункта 30, чтобы не учитывать выплаты взносов по национальному страхованию класса 1.

Резюме воздействий

Влияние на казну (млн фунтов стерлингов)

2024-2025	2025-2026	2026-2027	2027-2028	2028-2029	2029-2030
Пустой	Пустой	Пустой	Пустой	Пустой	Пустой

Окончательная смета будет проверена Управлением по бюджетной ответственности и представлена на следующем финансовом мероприятии.

Экономическое влияние

Ожидается, что эта мера не окажет существенного макроэкономического воздействия.

Влияние на отдельных лиц, домохозяйства и семьи

Меры затронут лиц, получающих компенсацию, освобождая платежи, произведенные Post Office Limited и Department for Business and Trade, от налогов и взносов в фонд национального страхования. Лицам не нужно будет делать ничего другого, поскольку освобождение будет автоматически применяться к этим платежам.

Ожидается, что данная мера не повлияет на формирование, стабильность или распад семьи.

Этим клиентам не нужно будет взаимодействовать с HMRC для декларирования своих компенсационных выплат, что снижает административную нагрузку на физических лиц. Для физических лиц, получающих компенсационные выплаты, эта мера, как ожидается, не повлияет на опыт взаимодействия с HMRC, поскольку она не меняет никаких процессов или обязательств по налоговому администрированию.

Влияние на равенство

Не ожидается, что будут иметь место негативные последствия для лиц в группах, имеющих общие защищенные характеристики.

Влияние на бизнес, включая организации гражданского общества

Никакого влияния на бизнес эти меры не окажут, поскольку они затрагивают только физических лиц.

Операционные последствия (млн фунтов стерлингов) (HMRC или другие)

Никаких операционных последствий для HMRC не будет. Ожидается, что Post Office Limited и Министерство бизнеса и торговли будут управлять администрацией схем с использованием имеющихся кадровых ресурсов.

Другие воздействия

Были рассмотрены и другие виды воздействия, но ни одно из них не было выявлено.

Мониторинг и оценка

Ни один из формальных принципов оценки не применяется.

Дополнительные советы

Если у вас возникли вопросы по поводу этого изменения, свяжитесь с Амиром Миахом или командой по политике подоходного налога по электронной почте [email protected] .

Декларация

Член парламента Джеймс Мюррей, министр финансов Казначейства, ознакомился с данной налоговой информацией и запиской о последствиях и пришел к выводу, что с учетом имеющихся доказательств она представляет собой обоснованное представление о вероятных затратах, выгодах и последствиях данной меры.

Коллекция

Финансовый законопроект 2024-25 — проекты законов и технические налоговые документы

Найдите проект законодательства, налоговую информацию и примечания о влиянии (TIIN) для законопроекта о финансах 2024–2025 гг.

От:: Налоговая и таможенная служба Ее Величества
Опубликовано: 29 июля 2024 г.

Опубликован проект закона о финансах на 2024–2025 годы

Правительство обязуется, по возможности, публиковать большинство проектов налогового законодательства для технических консультаций до того, как соответствующий законопроект о финансах будет представлен в парламент.

Консультации по проектам статей призваны обеспечить работу законодательства так, как задумано.

Окончательное содержание следующего законопроекта о финансах будет определяться канцлером.

Каждая мера включает в себя:

проект законодательства
пояснительная записка, которая дает более подробное руководство по законодательству

В соответствующих случаях меры также будут включать:

налоговая информация и примечание о влиянии ( TIIN ), в котором излагается, чего политика стремится достичь, и кратко излагается ожидаемое воздействие
техническая заметка

Также включены определения, влияющие на налоговую информацию и примечания о влиянии, а также декларация министра финансов о налоговой информации и примечаниях о влиянии.

Проект законодательства

Отмена налогового режима на аренду меблированного жилья на время отпуска
- Политический документ
Столп 2: переходное правило антиарбитражной отчетности по странам в форме «безопасной гавани»
- Политический документ
НДС на плату за обучение в частных школах и отмена льготы по благотворительным взносам для частных школ
- Политический документ

Налоговый режим процентных доходов – требование доказательств
- Открытый призыв к представлению доказательств
2024: Лица, не проживающие в Великобритании — Краткое изложение политики
- Политический документ
Изменения в налоге на прибыль от энергетики (нефти и газа)
- Политический документ
Проект закона о финансах на 2024–2025 годы — влияющие определения и декларация
- Руководство

Опубликовано 29 июля 2024 г.

Лица, не проживающие в Великобритании: налогообложение с апреля 2025 года. Изменить название

2024: Лица, не проживающие в Великобритании — Краткое изложение политики

Документы

Изменения в налогообложении лиц, не проживающих в Великобритании

Изменения в налогообложении лиц, не проживающих в Великобритании: летние мероприятия

Подробности

Обновления на этой странице

Подпишитесь на рассылку по электронной почте или распечатайте эту страницу

Связанный контент

Налоговый режим процентных доходов – требование доказательств

Краткое содержание

Требование описания доказательств

Документы

Налоговый режим уплаченных процентов – требование доказательств

Способы реагирования

Отправить по электронной почте:

Поделиться этой страницей

Обновления на этой странице

Подпишитесь на рассылку по электронной почте или распечатайте эту страницу

Связанный контент

Изменения в налоге на прибыль от энергетики (нефти и газа)

Документы

Изменения в налоге на прибыль от энергетики (нефти и газа)

Подробности

Обновления на этой странице

Подпишитесь на рассылку по электронной почте или распечатайте эту страницу

Связанный контент

Налоговый режим в рамках программы Horizon Convictions Redress Scheme и программы Horizon Shortfall Scheme с фиксированной суммой компенсации

Документы

Схема возмещения убытков по приговорам Horizon и схема компенсации дефицита Horizon — налоговый режим

Подробности

Обновления на этой странице

Подпишитесь на рассылку по электронной почте или распечатайте эту страницу

Связанный контент

Финансовый законопроект 2024-25 — проекты законов и технические налоговые документы

Опубликован проект закона о финансах на 2024–2025 годы

Проект законодательства

Дополнительные налоговые документы

Обновления на этой странице

Связанный контент