Если компания имеет доход от источника в одной стране и является резидентом другой страны, она может быть обязана платить налоги в обеих странах. Чтобы избежать двойного налогообложения в этой ситуации, Великобритания заключила соглашения с более чем 100 странами.

Компании, являющиеся резидентами страны, с которой Великобритания заключила договор об избежании двойного налогообложения, могут требовать освобождения или частичного освобождения от удерживаемого у источника в Великобритании налога на определенные виды доходов в Великобритании. Условия освобождения или облегчения можно найти в соответствующем соглашении об избежании двойного налогообложения.

Ссылки на компании в данном руководстве также относятся к товариществам, пенсионным планам и трастам.

Проценты, роялти, пенсии и приобретенные аннуитеты

Компания может подать заявку на освобождение от удерживаемого налога в Великобритании, если она является резидентом страны, подписавшей соглашение об избежании двойного налогообложения, и получает доход из следующих источников в Великобритании:

• интерес
• роялти
• пенсии
• купленные аннуитеты

Доступное освобождение зависит от условий каждого соглашения об избежании двойного налогообложения, и HMRC решит, допустимо ли применение.

В тех случаях, когда допустима помощь, HMRC разрешает оплату либо:

• без вычета налога
• с вычетом налога по сниженной ставке, как показано в соглашении об избежании двойного налогообложения

Если налог уже был вычтен из предыдущих выплат дохода, возмещение налога Великобритании производится HMRC.

Освобождение от двойного налогообложения

Освобождение от удерживаемого налога в Великобритании, охватываемое соглашением об избежании двойного налогообложения, не является автоматическим.

Зарубежная компания должна подать заявление в HMRC, используя форму, сертифицированную в стране их проживания, если только она не подпадает под действие схемы выдачи паспортов по соглашению об избежании двойного налогообложения .

Заявки на освобождение у источника и требования о возмещении удержанного налога в Великобритании могут быть поданы в Группу HMRC по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Вы можете:

• подать заявление на освобождение у источника от удерживаемого налога в Великобритании на проценты, роялти, пенсии и приобретенные аннуитеты
• требовать возмещения удержанного налога в Великобритании, уже вычтенного

Вам не нужно отправлять налоговые ваучеры вместе с заполненной формой, но сохраните их на случай, если они потребуются позже для обоснования вашего заявления. Если у вас есть какие-либо сомнения относительно того, как вы заполнили форму, вы можете отправить ваучеры, если считаете, что это поможет.

Используйте форму DT-Company для всех стран-заявителей, кроме США, Ирландии и Японии. Используйте специальные формы для этих стран из коллекции международных налоговых форм .

Существуют также отдельные формы заявок на получение дивидендов для прямых инвесторов .

Трансграничные проценты и роялти ЕС

Если ваша компания базируется за пределами Великобритании, но находится в ЕС и получает проценты или роялти от «ассоциированных компаний» в Великобритании, используйте форму процентов и роялти ЕС , чтобы подать заявку на полное освобождение от удерживаемого налога в Великобритании, если соответствующее соглашение предусматривает только частичное освобождение. В противном случае используйте форму DT-Company .

Схема паспорта Соглашения об избежании двойного налогообложения

Паспортная схема Соглашения об избежании двойного налогообложения предоставляет некоторым иностранным кредиторам сниженные налоговые ставки на процентные платежи заемщиков. Схема доступна для всех британских заемщиков, которые обязаны удерживать подоходный налог по базовой ставке с определенных процентных платежей по кредиту иностранным кредиторам.

В соответствии со схемой HMRC признает кредиторов резидентами стран, с которыми Великобритания имеет соглашение об избежании двойного налогообложения. Признанные кредиторы известны как «владельцы паспортов договоров».

Ссуды, выданные по схеме, могут, с одобрения HMRC, выплачиваться за вычетом налога у источника по ставке, указанной в соответствующем соглашении.

Эта схема является альтернативой методу сертифицированного требования для возмещения удержанного налога.

Используйте форму DTTP1, чтобы подать заявление на получение паспорта Соглашения об избежании двойного налогообложения .

Заявки следует направлять в группу по соглашению об избежании двойного налогообложения:

По общим вопросам или обновлениям статуса приложений свяжитесь с нами по:

Телефон: 03000 547 584
Если вы звоните из-за пределов Великобритании: +44 (0) 3000 547584

Электронная почта: [email protected]

Распределение доходов от собственности, выплачиваемое инвестиционными фондами недвижимости Великобритании (REIT)

UK - REIT — это компания, занимающаяся недвижимостью. Он должен быть резидентом Великобритании и зарегистрирован на признанной фондовой бирже.

В соответствии с британским режимом UK- REIT не платит налог на свой квалифицируемый доход от собственности, но компания (основная компания для группы REIT ) будет удерживать подоходный налог в Великобритании по базовой ставке при распределении своего квалифицируемого дохода от собственности. Это называется дивидендом от дохода от собственности, и компания обязана распределять таким образом большую часть своей прибыли.

Более подробная информация о REIT содержится в руководстве HMRC.

Квалифицированные нерезиденты имеют возможность требовать возмещения части или всего налога, вычитаемого из дивидендов от дохода от собственности, которые выплачиваются UK-REIT в соответствии с рядом соглашений об избежании двойного налогообложения.

Чтобы подать заявку на освобождение от двойного налогообложения, заполните соответствующую форму претензии:

компании США

Международное налогообложение: Конвенция об избежании двойного налогообложения между Великобританией и США (форма US-Company UK- REIT )

Другие компании

Британские инвестиционные фонды недвижимости (форма UK - REIT DT-Company)

В конце каждой формы заявки есть инструкции.

Контактные данные для REIT

Телефон: 03000 516 644
Если вы звоните из-за пределов Великобритании: +44 (0) 3000 516 644

Акционеры «портфеля» компании

Некоторые из договоров об избежании двойного налогообложения в Великобритании разрешают выплату резиденту другой страны части налогового кредита, связанного с дивидендами в Великобритании. Но на практике сумма, которую Великобритания удерживает в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения, покрывает весь налоговый кредит.

Таким образом, если «портфельный» акционер компании предъявит требование об уплате налогового кредита по соглашению об избежании двойного налогообложения, у HMRC не останется остатка налогового кредита.

Компании прямого инвестора

Соглашения Великобритании об избежании двойного налогообложения со следующими странами предоставляют право на налоговый кредит компаниям прямого инвестора, которые контролируют 10% или более голосов в британской компании, выплачивающей дивиденды:

• Италия
• Люксембург

Претензии должны быть поданы не позднее 5 апреля 2021 года.

Формы заявления на выплату дивидендов для прямого инвестора

Если ваша компания является резидентом Италии или Люксембурга, вы можете получить бланк заявления:

Телефон: +44 (0) 3000 547584

Электронная почта [email protected] .

Чтобы убедиться, что вы получили правильную форму, пожалуйста:

• укажите полное название и адрес компании
• сказать, что это компания прямого инвестора, получающая дивиденды из Великобритании

Вам не нужно отправлять налоговые ваучеры с заполненной формой, но сохраните их на случай, если они потребуются позже для обоснования претензии.